Mitarbeiter Aktien Optionen Kosten Basis

Employee Stock Option - ESO. BREAKING DOWN Mitarbeiter Aktienoption - ESO. Employees müssen in der Regel warten, bis eine bestimmte Wartezeit vergehen, bevor sie die Option ausüben können und kaufen die Aktien des Unternehmens, weil die Idee hinter Aktienoptionen ist, Anreize zwischen den Mitarbeitern auszurichten Und Aktionäre eines Unternehmens Aktionäre wollen die Aktienkurs zu erhöhen, so lohnende Mitarbeiter als der Aktienkurs steigt im Laufe der Zeit garantiert, dass jeder hat die gleichen Ziele im Auge. Wie eine Aktienoption Vereinbarung Works. Sie, dass ein Manager Aktienoptionen gewährt wird , Und die Optionsvereinbarung ermöglicht es dem Manager, 1.000 Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem Ausübungspreis oder Ausübungspreis von 50 je Aktie 500 Aktien der gesamten Weste nach zwei Jahren zu erwerben, und die restlichen 500 Aktien sind am Ende von drei Jahren gewachsen Vesting bezieht sich auf den Mitarbeiter, der Besitz über die Optionen gewinnt, und die Weste motiviert den Arbeiter, bei der Firma zu bleiben, bis die Optionen Weste sind. Beispiele für Aktienoption Ausübung. Im selben Beispiel gehen wir davon aus, dass der Aktienkurs nach zwei Jahren auf 70 ansteigt Ist über dem Ausübungspreis für die Aktienoptionen Der Manager kann durch den Kauf der 500 Aktien, die bei 50 verkauft werden, und den Verkauf dieser Aktien zum Marktpreis von 70 Die Transaktion generiert einen 20 pro Aktie Gewinn oder 10.000 insgesamt Die Firma behält sich aus Ein erfahrener Manager für zwei weitere Jahre, und der Mitarbeiter profitiert von der Aktienoption Übung Wenn stattdessen der Aktienkurs nicht über dem 50 Ausübungspreis liegt, führt der Manager die Aktienoptionen nicht aus Da der Mitarbeiter die Optionen für 500 Aktien besitzt Zwei Jahre kann der Manager in der Lage sein, die Firma zu verlassen und die Aktienoptionen zu behalten, bis die Optionen auslaufen. Diese Vereinbarung gibt dem Manager die Möglichkeit, von einer Aktienkurserhöhung auf der Straße zu profitieren. Factoring in Company Expenses. ESOs werden oft ohne irgendwelche gewährt Auszahlungsbedarf des Arbeitnehmers Wenn der Ausübungspreis 50 pro Aktie beträgt und der Marktpreis 70 beträgt, kann die Gesellschaft dem Arbeitnehmer einfach die Differenz zwischen den beiden Preisen multipliziert mit der Anzahl der Aktienoptionsaktien zahlen, wenn 500 Aktien veräußert werden , Der Betrag an den Arbeitnehmer gezahlt wird 20 x 500 Aktien oder 10.000 Dies beseitigt die Notwendigkeit für den Arbeiter, die Aktien zu kaufen, bevor die Aktie verkauft wird, und diese Struktur macht die Optionen wertvoller ESOs sind ein Aufwand für den Arbeitgeber, und die Die Kosten für die Ausgabe der Aktienoptionen werden in die Gewinn - und Verlustrechnung des Unternehmens verbucht. Wie zu vermeiden, die doppelte Steuer auf Mitarbeiteraktienoptionen zu zahlen. Jeder, der an einer Mitarbeiteraktienoption oder einem Aktienkaufplan bei der Arbeit teilnimmt, könnte ihre Steuern vielleicht viel bezahlen, wenn sie Ich verstehe nicht eine Berichterstattungspflicht, die im Jahr 2014 in Kraft getreten ist. Je nach Anforderung müssen alle Makler die Kostenbasis auf Formular 1099-B für Bestände melden, die sowohl am 1. Januar 2014 als auch nach dem 1. Januar 2014 erworben und verkauft wurden Plan in einer Weise, die zu einer Doppelbesteuerung führen könnte, es sei denn, der Mitarbeiter macht eine Anpassung auf Formular 8949 Die neue Anforderung gilt nicht für beschränkte Aktien an Mitarbeiter vergeben. Es ist sehr verwirrend und beängstigend, sagt Barbara Baksa, Geschäftsführerin der National Association Von Stock Plan Professionals Das Wichtigste ist nicht davon auszugehen, dass die Kostenbasis auf Form 1099-B berichtet ist richtig Sie haben Vertrauen in Ihr Verständnis davon, wie dies funktioniert, um die Anpassung zu berichten und keine Angst, die IRS wird es als ein Fehler in Ihrem Teil. Stock-Entschädigung ist in der Bay Area, vor allem in der Tech-Mitarbeiter, die verkauft Unternehmen Lager im vergangenen Jahr sollte beginnen, ihre 1099s Mitte Februar Die IRS hat sich nicht aus dem Weg, um Steuerzahler über diese Ticking Zeit Bombe warte Die Mitarbeiter sollten auf alles aufmerksam sein, was sie von ihren Arbeitgeber - und Maklerfirmen erhalten und betrachten die Beratungsgesell - schaft stark. Beratungsfirmen verwenden Form 1099-B, um den Verkauf von Aktien und anderen Wertpapieren an Kunden zu melden und die IRS-Kostenbasis ist das, was Sie bezahlt haben Für die Aktie, einschließlich Provisionen Erlöse sind, was Sie aus dem Verkauf bekam, nach Provisionen. In einem normalen Aktienverkauf wird der Unterschied zwischen Ihrer Kostenbasis und Erlöse als Kapitalgewinn oder Verlust auf Zeitplan D Ende der Geschichte gemeldet Erworben unter einer Mitarbeiter-Option oder Kauf-Plan ist anders Mindestens einige Ihrer Gewinn gilt als Entschädigung und besteuert als ordentliches Einkommen Es wird als Löhne in Feld 1 Ihrer W-2 Form enthalten Aber der Verkauf muss auch auf Zeitplan D gemeldet werden Und darin liegt die reibung Sofern Sie nicht Ihre Kostenbasis anpassen, indem Sie die Vergütungsbestandteile hinzufügen, wird dieser Betrag doppelt so hoch wie ein gewöhnliches Einkommen und ein Kapitalgewinn besteuert. Von 2011 bis 2013 hatten die Makler die Möglichkeit, diese Anpassung für den Mitarbeiter vorzunehmen Und die Berichterstattung über die korrekte Kostenbasis auf Formular 1099-B und die meisten haben. Unter den neuen Regeln, können Makler diese Anpassung nicht auf Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2014 erworben wurden, durch eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan machen. Sie können nur die nicht angepasst melden Basis oder was der Arbeitnehmer für die Aktie bezahlt hat Um die Doppelbesteuerung zu vermeiden, muss der Mitarbeiter eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Warning Verwenden Sie nicht die Box mit 1g Anpassungen auf Formular 1099-B, um diese Anpassung zu machen, die für etwas ganz anderes ist Informationen erforderlich, um die Anpassung wird wahrscheinlich in ergänzende Materialien, die mit Ihrem 1099-B. Stock Option Beispiel kommen. Let s Start mit einem einfachen Beispiel Sagen Sie erhalten eine Option, um Aktien in Ihrem Unternehmen zu erwerben, um 10 pro Aktie Wir werden davon ausgehen Dies ist eine nicht qualifizierte Option Anreiz Aktie Optionen sind ein bisschen anders, sondern auch fallen unter die neue Anforderung. Wenn die Aktie bei 30 ist, üben Sie Ihre Option und gleichzeitig verkaufen die Aktie Sie haben einen Gewinn von 20 All dies ist ein normales Einkommen Unternehmen wird die Steuer zurückhalten und berichten, dass 20 auf Ihrem W-2 als Einkommen Der Makler wird eine 1099 für den Verkauf ausgeben Es wird eine Kostenbasis von 10, was Sie bezahlt für die Aktie Aber Ihre Basis ist wirklich 30, sagt Baksa. To Vermeiden Sie die Steuer auf diese 20 zweimal, müssen Sie eine Anpassung auf Formular 8949.Was passiert, wenn Sie die Option im Jahr 2014 ausgeübt, wenn der Marktpreis 30 ist, aber halten auf die Aktie und verkaufen sie für 40 im Jahr 2015.In diesem Fall , 20 wird zu W-2 für 2014 hinzugefügt werden, aber Sie gewann t bekommen ein 1099-B für 2014.Für 2015 erhalten Sie eine 1099-B zeigt 10 in Kostenbasis und 40 in Umsatzerlöse Um doppelte Besteuerung auf der 20 Sie müssen eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Die restlichen 10 werden als Kapitalgewinn besteuert. Für Aktien, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans erworben wurden, hängt die Anpassung davon ab, wie lange Sie den Bestand nach dem Kauf halten. Die Szenarien sind zu komplex Beispiele an diesem Punkt. Hinweis, dass die neuen Regeln gelten nur für Aktien im Jahr 2014 oder später unter diesen Plänen erworben Es ist nicht klar, was erworben bedeutet Einige Brokerfirmen verwenden das Datum, an dem eine Aktienoption als Erwerbsdatum einige verwendet werden, die das Datum verwenden Eine Aktienoption ausgeübt Für Aktienkaufpläne ist der Erwerbszeitpunkt in der Regel das Kaufdatum, sagt Baksa. In jedem Fall, für Aktien, die unter einem dieser Pläne vor 2014 erworben wurden, haben Makler die Möglichkeit, die richtige Basis berichtigt zu melden oder Die falsche Basis nicht bereinigt Nicht alle Makler berichten es auf die gleiche Weise. Für die Konsistenz werden einige Broker, einschließlich E-Trade und Fidelity, die unbereinigte Basis für alle im Jahr 2014 verkauften Aktien unter diesen Plänen melden, unabhängig davon, wann sie erworben wurden Bereinigte Basis in einem ergänzenden Dokument. Charles Schwab nimmt einen Ansatz für Aktienoptionen und eine andere für Aktienkauf Pläne Es stellt fest, dass Optionen in der Regel nicht Weste, oder zum Verkauf angeboten werden, für mindestens ein Jahr nach dem Gewährungsdatum Als Ergebnis, Sehr wenige Kunden verkauften Lager im Jahr 2014, die auch im Jahr 2014 gewährt wurde. Für 2014 wird sie berichtig berichtigt für alle Aktien, die durch Optionen erworben wurden. Für 2015 und danach wird sie für alle Optionsaktien unbereinigt berichten. Für Aktien, die im Rahmen eines Mitarbeiterbezugs erworben wurden Pläne, aber Schwab berichtet unangemessene Basis für alle Aktien, unabhängig davon, wann sie erworben wurden. Intuit, der Hersteller von TurboTax, sagt Mitarbeiter, die ihre Steuer-Vorbereitung Software verwenden wird in der Lage, die richtigen Anpassungen durch die Interview-Prozess Unabhängig von Wie der Broker es berichtet, wir werden es richtig machen, sagt Bob Meighan, ein Vizepräsident mit TurboTax. No Anpassung benötigt. Bruce Brumberg, Gründer der meisten Menschen, die verkauften Aktien erworben durch Option oder Kauf Pläne haben Entschädigung Einkommen und Müssen eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen, es sei denn, der Makler hat die Anpassung gemacht Die einzigen Zeiten, die sie nicht haben würde, Entschädigung, und nicht müssen eine Anpassung, ist, wenn sie. Exercised eine Anreiz-Aktien-Option und hielt es lange genug, um ein Qualifying zu bekommen Disposition mindestens zwei Jahre ab Erteilungsdatum und ein Jahr ab Kauf. Exercised eine Anreiz-Aktien-Option und verkaufte die Aktie für weniger als sie bezahlt. Gebene Aktien erworben durch einen Kaufplan für weniger als den Kaufpreis in einer qualifizierten Disposition. Die neue Berichterstattung Anforderungen gelten nicht für beschränkte Bestände Mitarbeiter zahlen nichts für beschränkte Bestände Wenn es wagt, wird der gesamte Wert auf dem Ausübungstermin als Entschädigung behandelt und hinzugefügt, um ihre W-2 für dieses Jahr. Stellen Sie einen Mitarbeiter beschränkte Bestände, die 1.000 wert ist, wenn Es wohnt und 1.500, wenn es verkauft wird Die 1.000 wird als Entschädigung behandelt und hinzugefügt, um die Mitarbeiter s W-2.Wenn die Aktie verkauft wird, wird der Makler senden ein 1099-B zeigt Umsatzerlöse von 1.500 Es hatte noch nie eine bieten Kostenbasis auf der 1099-B, und immer noch tn t Einige könnten eine Kostenbasis bieten und wenn sie es tun, ist es in der Regel die bereinigte Basis, die 1.000 ist. Kathleen Pender ist ein San Francisco Chronicle Kolumnist Net Worth läuft dienstags, donnerstags und sonntags E-Mail-Blog Twitter kathpender. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie trainieren Die Option Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Verwenden Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten alle Betrag in Ihrem Brutto Einkommen, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die von Ihnen gekaufte Aktie verkaufen Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltefrist Anforderungen, müssen Sie zu behandeln Einkommen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, um die Basis der Aktie bei der Ermittlung des Gewinns oder Verlusts auf die Bestandsverteilung Siehe Veröffentlichen 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung des korrekten Betrags an Kapital und ordentlichen Erträgen, soweit zutreffend, Bei Ihrer Rückgabe gemeldet werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans erworben wurde, erworben wurden, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter erworben wurden Stock Purchase Plan unter Abschnitt 423 c Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu melden, um auf Ihre Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption, die Menge der Einkommen zu berücksichtigen und die Zeit, um es einzubeziehen hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht bestimmt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert von Die Option Verweis auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option und die Regeln zu bestimmen, wann Sie sollten Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert melden. Nicht leicht bestimmt Fair Market Value - Die meisten nicht statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert des Bestandes, der bei der Ausübung erhalten wurde, Abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten siehe Publikation 525.Seite zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.