Explosionsbeschränkte Aktienoptionen

Home Artikel. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock , Und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach Angestellte das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Reihe von zu kaufen Aktien zu einem festgesetzten Kurs für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie z Anzahl der Jahre oder Erfüllung eines Leistungsziels erfüllt Phantom-Aktien zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, eingezahlt Bargeld oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien des Unternehmens zu kaufen, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis An dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschusspreis bezeichnet In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Markt Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Dauer der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein müssen, um das Recht haben, die Option ausüben - in der Regel Fortsetzung der Service für ein Spezifische Zeitspanne oder die Erfüllung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Zuschusspreis zu erwerben. Die Optionen sind über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Ausübungspläne ein, erlauben aber Optionen, sich früher zu bewerben, wenn Leistungsziele eingehalten werden. Einmal kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel ein Mitarbeiter Kann das Recht, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen Die Optionen Weste 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen der 10 Stipendienpreis und der Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, beträgt der Spread 15 pro Aktie. Kinds von Options. Options sind entweder Anreizaktienoptionen ISOs oder nichtqualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar Rechtlich geforderte Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft eine nachträgliche Gewinne oder Verluste auf die Aktien nach Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung zu verzögern Auf der Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf den Gesamtgewinn an den Kapitalertragsraten anstatt der gewöhnlichen Ertragsteuersätze Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Der Arbeitnehmer muss die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Option Marktwert am Stichtag bestimmt Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschuss Preis Wert kann in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden Wenn es eine überlappende Ausübung, wie würde auftreten, wenn Optionen jährlich gewährt werden und Weste allmählich, Unternehmen müssen aufragende ISOs, um sicherzustellen, die Beträge, die vergeben wird Unter verschiedenen Stipendien wird nicht mehr als 100.000 in Wert in einem Jahr ein Teil eines Teils eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag der Grant. Only Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan, der von den Aktionären genehmigt wurde, und die spezifiziert, wie viele Aktien können im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden und identifiziert die Klasse der Mitarbeiter, die für die Erlangung der Optionen Die Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren ab dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmberechtigung aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, Dann wird die eventuelle Veräußerung der Aktien als qualifizierende Veräußerung bezeichnet und der Arbeitnehmer zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die Gesamtsumme des Wertes zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt bei der Qualifikation keinen Steuerabzug ein Disposition. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition vorliegt, ist die Ausbreitung der Ausübung des Arbeitnehmers zu den ordentlichen Ertragsteuersätzen am häufigsten, da der Arbeitnehmer die Aktien vor der Erfüllung der erforderlichen Haltedauer ausübt und verkauft. Jede Erhöhung oder Verringerung der Anteile ist an den Arbeitnehmer steuerpflichtig Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann die Gesellschaft die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres nicht verkauft, ist der Spread auf der Option bei Übung ist ein Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn auf Übung hinzuzufügen, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten, um zu sehen, ob ein alternatives Minimum Steuererhebung ist fällig. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann ausgegeben werden - Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, etc. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option , Aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und dem Ausübungspreis als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Wenn der Ausübungspreis der NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt sie den aufgeschobenen Vergütungsregeln Nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung besteuert werden und der Optionsempfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben, indem sie Bargeld zum Kauf der Aktien verwendet, indem sie Aktien austauscht, die der Besitzer bereits besitzt Oft genannt Aktien-Swap, durch die Arbeit mit einem Börsenmakler zu einem gleichzeitigen Verkauf zu tun, oder durch die Durchführung einer Verkauf-to-Cover-Transaktion diese beiden letzteren sind oft als bargeldlose Übungen, obwohl dieser Begriff tatsächlich enthält andere Übung Methoden hier beschrieben als Gut, die effektiv bieten, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis zu decken und möglicherweise die Steuern Jede einzelne Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen bieten Private Unternehmen bieten nicht am selben Tag oder verkaufen-to-Cover Umsatz , Und nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der erworbenen Aktien durch Ausübung beschränken, bis die Gesellschaft verkauft oder öffentlich zugänglich ist. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 wirksam sein sollen, müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden Berechnen den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung und zeigen dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnungen an. Der ausgewiesene Aufwand sollte auf der Grundlage der Ausübungserfahrung angepasst werden, so dass nicht genutzte Aktien nicht als Entschädigungsgeld eingestuft werden. Restricted Stock. Restricted Aktienpläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem fairen Marktwert oder einem Abschlag zu erwerben, oder die Arbeitnehmer können Aktien ohne Kosten erhalten. Allerdings sind die Anteile, die Angestellte erwerben, nicht wirklich ihre. - sie können sie nicht in Besitz nehmen, bis bestimmte Einschränkungen am häufigsten auftreten , Die Ausübungsbeschränkung verfällt, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiterhin für das Unternehmen arbeitet, oft können drei bis fünf zeitbasierte Beschränkungen auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden, Beschränken die Aktien, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden. Bei beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Bargeld bezahlt. Mit eingeschränkten Aktienpreisen Können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechte ausschütten oder dem Arbeitnehmer weitere Vor - teile geben, ein Aktionär vor der Ausübung zu sein. Wenn dies mit RSUs aussteht, löst die Strafbesteuerung dem Arbeitnehmer nach den steuerlichen Regeln für die aufgeschobene Entschädigung aus Wenn Arbeitnehmer beschränkte Bestände erhalten, Sie haben das Recht zu machen, was heißt § 83 b Wahl Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung besteuert Wenn die Aktien einfach dem Arbeitnehmer gewährt wurden, Dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn manche Gegenleistung bezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer Im Wert der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf die Differenz zwischen dem Betrag, der für die Aktien gezahlt wird, zahlen Ihr fairer Marktwert, wenn die Beschränkungen ausfallen Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob Ein Abschnitt 83 b Wahl wird gemacht Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl macht und die Steuer zahlt, aber die Beschränkungen niemals verfallen, erhält der Angestellte nicht die Steuern, die zurückerstattet werden, noch erhält der Angestellte die Anteile. Eingeschränkt Aktienbuchhaltung Parallelität Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Ausübung, Unternehmen machen für eingeschränkte Bestände durch die erste Bestimmung der gesamten Entschädigung Kosten zum Zeitpunkt der Auszeichnung gemacht wird jedoch keine Option Preismodell verwendet wird Wenn der Mitarbeiter ist einfach Bei 1.000 beschränkten Aktien im Wert von 10 pro Aktie, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn es einen Abschlag gibt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum des Ausübungswerts amortisiert Bis die Einschränkungen verfallen Da die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Vergabe ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein wird. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wird voraussichtlich erreicht und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen basiert, wird der ausgewählte Betrag für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu werfen oder die niemals wohnen, wenn sie basiert Auf Aktienkursbewegungen, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die aren t erwartet oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Appreciation Rights. Stock Wertschätzung Rechte SARs Und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Aktien zu erhalten, daher die Begriffe Anerkennung Rechte und Phantom SARs in der Regel bieten dem Mitarbeiter mit einem Bargeld oder Aktienzahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Stock bietet eine Bar oder Aktien-Bonus auf der Grundlage der Wert einer angegebenen Anzahl von Aktien, die am Ende einer bestimmten ausgezahlt werden Zeitraum SARs haben möglicherweise nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann zu wählen, um die SAR Phantom Aktie ausüben können Dividenden gleichwertige Zahlungen SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung besteuert Als ordentliches Einkommen für den Arbeitnehmer und ist dem Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele wie Verkauf, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom Stock und SARs Kann jedem gegeben werden, aber wenn sie im Großen und Ganzen an die Angestellten ausgegeben werden und nach Beendigung ausgegeben werden sollen, besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden und den föderalen Rentenplanregeln unterzogen werden. Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden . Weil SARs und Phantom Pläne im Wesentlichen Cash-Boni sind, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, werden die Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen Machen Sie einfach ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es Ist in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt, wird das Unternehmen setzen nach Steuern Dollar beiseite und nicht in das Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun Der Fonds kann auch überschüssige kumulierte Einkommensteuer unterliegen Andererseits, wenn die Angestellten Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn die Gesellschaft öffentlich oder durch Erwerber ankommt, wenn die Gesellschaft verkauft wird. Die Aktien und die Barausgleichs-SARs unterliegen der Haftungsrechnung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten Mit ihnen werden nicht bezahlt, bis sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeldabrechnungs-SARs wird der Vergütungsausschuss für jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird. Der zugrunde liegende Wert wird berechnet Jedes Quartal und aufgeräumt durch das endgültige Abrechnungsdatum Phantom-Aktie wird in der gleichen Weise behandelt wie verzögerte Barvergütung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, dann ist die Buchhaltung die gleiche wie für eine Option Das Unternehmen muss die Beizulegender Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung und Erfassung des Aufwands über die erwartete Dienstzeitspanne Wenn die Auszeichnung erfolgsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist Wenn die Leistungsmessung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, Es muss ein Option-Pricing-Modell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt werden. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter Geld über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum, In der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code qualifiziert werden oder nicht qualifizierte Qualifizierte Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Kapitalgewinnbehandlungen für alle Gewinne aus der im Rahmen der Planen, ob ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass Aktien für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag der Angebotsperiode gehalten werden. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, die meisten Wichtig ist. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers, die die ESPP und Mitarbeiter von Mutter - oder Tochtergesellschaften unterstützen, können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Dienstjahren müssen mit bestimmten Ausschlüssen zugelassen werden Für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem Marktwert am Markt Der Angebotsfrist in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem ​​Fall die Angebotsfristen bis zu Fünf Jahre lang. Der Plan kann bis zu 15 Rabatt auf entweder den Preis am Anfang oder Ende des Angebots Zeitraum oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine Besondere steuerliche Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter einschreiben in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebots Zeitraum haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig von ihrem Lohn abgezogen auf einer nach-Steuer-Basis abgezogen und in ausgewiesenen Konten gehalten In Vorbereitung für den Aktienkauf Am Ende des Angebotszeitraums werden die einzelnen kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert. Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick zu haben Der Preis, den der Arbeitnehmer zahlt, basiert auf dem niedrigeren Preis des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder des Preises am Ende des Angebotszeitraums. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und sie hat Akkumulierte Mittel, die an sie zurückgegeben werden Es ist auch üblich, den Teilnehmern zu erlauben, die in dem Plan bleiben, um die Rate ihrer Abrechnungsabzüge zu ändern, wie die Zeit vergeht. Arbeitnehmer werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei den Anreizaktienoptionen gibt es ein Jahr Zweijährige Haltefrist für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren Wenn der Arbeitnehmer mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums die Aktie hält, gibt es eine qualifizierte Disposition und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer an Der kleinere von seinem tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis zu diesem Zeitpunkt. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer Ist nicht zufrieden, es gibt eine disqualifizierende Disposition, und der Mitarbeiter zahlt ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn der Plan nicht Mehr als ein 5-Rabatt auf den fairen Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung und hat keine Rückblick-Funktion, gibt es keine Entschädigung für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art berücksichtigt werden Der Aktienoption. About Restricted Stock Units. A Restricted Stock Unit ist ein Zuschuss in Bezug auf Unternehmensaktien bewertet, aber Unternehmensaktien wird nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses ausgestellt Nachdem der Empfänger einer Einheit erfüllt die Weste Anforderung, das Unternehmen vertreibt Aktien Oder das Barausgleich der Anzahl der zur Wertschätzung der Aktie verwendeten Aktien Je nach Planregeln kann der Teilnehmer oder Spender sich entscheiden, ob er sich auf Lager oder in bar begeben kann. Wie kann der Restricted Stock Unit Plans work. Once ein Mitarbeiter gewährt werden Eingeschränkte Bestände, muss der Arbeitnehmer entscheiden, ob der Zuschuss zu akzeptieren oder zu verweigern Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und gegebenenfalls der Zahlung muss der Arbeitnehmer Warten, bis die Stipendien Weste Perioden für Restricted Stock Units können zeitbasiert ein angegebener Zeitraum aus dem Gewährungsdatum oder Performance-basierte oft an die Erreichung der Unternehmensziele gebunden. Wenn Restricted Stock Units Weste, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft Aktien oder Die Bargeld-Äquivalente abhängig von der Firma s Plan Regeln ohne Einschränkung Ihre Firma kann zulassen oder verlangen, dass Sie den Erhalt der Aktien oder Bargeld gleichwertig auch abhängig von der Firma s Plan Regeln bis zu einem späteren Zeitpunkt zu verschieben. Income Tax Treatment. Under normalen Bundeseinkommensteuer Regeln, ein Mitarbeiter, der eingeschränkte Bestandseinheiten erhält, wird zum Zeitpunkt des Zuschusses nicht besteuert. Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Veräußerung besteuert, wenn die Beschränkungen erlöschen, es sei denn, der Arbeitnehmer entscheidet sich, den Erhalt der Bargeld oder Aktien zu verschieben. Unter diesen Umständen muss der Arbeitnehmer gesetzlich bezahlen Mindeststeuern, die von ihrem Arbeitgeber bei der Ausübung festgelegt werden, aber die Zahlung aller sonstigen Steuern kann bis zum Zeitpunkt der Ausschüttung aufgeschoben werden, wenn der Arbeitnehmer tatsächlich die Annahme der Aktien oder des Barausgleichs in Abhängigkeit von den Planungsregeln des Unternehmens erhält Steuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung oder Verteilung, abzüglich des Betrages, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Für Zuschüsse, die in tatsächlichen Anteilen zahlen, beginnt die steuerliche Haltefrist des Mitarbeiters zum Zeitpunkt der Ausschüttung Die in Abhängigkeit von den Planregeln mit der Ausübung übereinstimmen oder nicht, und die Bemessungsgrundlage des Arbeitnehmers ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als ordentliche Ausgleichserträge enthalten ist. Bei einem späteren Verkauf der Aktien unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Anteile hält Aktien als Kapitalvermögen, würde der Mitarbeiter Kapitalertragsergebnis oder - verlust erwerben, ob ein solcher Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, hängt von der Zeit zwischen dem Beginn der Halteperiode und dem Zeitpunkt des nachfolgenden Verkaufs ab Konsultieren Sie Ihren Steuerberater in Bezug auf die Einkommensteuerfolgen für Sie. Ohne Beschränkte Aktienpreise. Eine beschränkte Aktienprämie Aktie ist eine Gewährung von Gesellschaftsbeständen, in denen die Rechte des Empfängers in der Aktie beschränkt sind, bis die Aktien in Beschränkungen bestehen oder in Beschränkungen verfallen sind Wird als Sperrfrist bezeichnet Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln, wie sie irgendeinen anderen Aktienanteil in ihrem Konto haben würde. Wie haben Eingeschränkte Aktienpreispläne work. Once ein Mitarbeiter erhält einen Restricted Stock Auszeichnung, muss der Arbeitnehmer entscheiden, ob der Zuschuss zu akzeptieren oder zu verweigern Wenn der Arbeitnehmer die Erteilung annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung, falls zutreffend, muss der Arbeitnehmer warten, bis der Gewährleistungsgewohnheiten Die Ausübungsfristen für beschränkte Aktienprämien können zeitlich abgestimmt sein, ein bestimmter Zeitraum ab dem Stichtag oder leistungsorientiert, der häufig an der Erreichung von Unternehmenszielen gebunden ist. Wenn ein Restricted Stock Award Weste hat, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Aktien des Unternehmens oder der Cash-Äquivalente abhängig von der Firma s Plan Regeln ohne Einschränkung. Income Tax Treatment. Under normalen föderalen Einkommensteuer Regeln, ein Mitarbeiter, der eine Restricted Stock Award ist nicht besteuert zum Zeitpunkt der Gewährung unter der Annahme keine Wahl nach § 83 b wurde gemacht, Wie unten diskutiert Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen Die Höhe der Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung abzüglich des Betrages, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Bei Zuschüssen, die in tatsächlichen Anteilen zahlen, beginnt die steuerliche Haltefrist des Mitarbeiters zum Zeitpunkt der Ausübung, und die Steuerbemessungsgrundlage des Mitarbeiters entspricht dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Ausgleichserträge enthalten ist Aktien, unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erwerben, ob ein solcher Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, hängt von der Zeit zwischen dem Beginn der Halteperiode bei der Ausübung ab Und das Datum der nachfolgenden Verkauf Beraten Sie Ihren Steuerberater in Bezug auf die Einkommensteuerfolgen für Sie. Sondersteuer 83 b Wahl. Unter Abschnitt 83 b des Internal Revenue Code, können die Mitarbeiter die steuerliche Behandlung ihrer eingeschränkten Aktienpreise ändern Mitarbeiter, die sich entscheiden zu machen Die Sondersteuer 83 b Wahl wählen, um den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses abzüglich des Betrages für die Aktien einzahlen, wenn irgendwelche im Rahmen ihres Einkommens ohne Rücksicht auf die Beschränkungen Sie unterliegen der erforderlichen Steuereinziehung Zu dem Zeitpunkt, in dem die beschränkten Aktienausschüttungsaktien eingegangen sind. Neben der sofortigen Einkommensbeginn wird eine Sondersteuer 83 b Wahl dazu führen, dass die Lagerbestände unmittelbar nach der Vergabe des Zuschusses beginnen. Mit einer Sondersteuer 83 b Wahl sind die Angestellten Unterliegt nicht der Einkommensteuer, wenn die Aktien unabhängig vom Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung bestehen und nicht mehr steuerpflichtig sind, bis die Aktien verkauft werden. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste unter der Annahme der Aktie Wird als Kapitalvermögen gehalten. Wenn jedoch ein Angestellter das Unternehmen vor der Ausübung verlassen würde, hätte er keinen Anspruch auf Rückerstattung von zuvor gezahlten Steuern oder einen steuerlichen Verlust in Bezug auf die Bestände. Eine Sondersteuer 83 b Wahl muss Schriftlich bei der Internal Revenue Service IRS spätestens 30 Tage nach dem Datum des Zuschusses eingereicht Zusätzlich muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 b Wahlform an ihren Arbeitgeber schicken und eine Kopie bei der Einreichung ihres Jahreseinkommens einreichen Steuer zurück. Deciding, ob eine besondere Steuer 83 b Wahl. Whether, um eine besondere Steuer 83 b Wahl ist eine wichtige Steuer-und finanzielle Entscheidung, und die Mitarbeiter sind aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung eines Specials Steuer 83 b Wahl. Erstellen Kosten Bemessungsgrund jetzt durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden Wenn die Aktien wohnen, wird keine Steuer fällig Bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie viel die Aktien sich im Wert geändert haben können. Kontrolle der Zeitpunkt der künftigen Einkommenserklärung Gewinne oder Verluste würden nur dann erkannt, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch den Ablauf von Beschränkungen bei der Ausübung ausgelöst würde. Kapitalgewinnungsbehandlung Unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird, würden zukünftige Gewinne oder Verluste nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragsteuersätzen unterliegen. Es bestehen auch mehrere potenzielle Nachteile, um ein Special zu machen Steuer 83 b Wahl. Falling Aktienkurse Wenn der Aktienkurs während der Wartezeit abgelehnt wurde, besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des fairen Marktwertes am Erteilungsdatum gezahlt werden, als bei der Ausübung bezahlt worden wäre Da die Steuern sind fällig, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuer Einbehalt Verpflichtung zu zahlen Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie nicht Steuern, bis die Bewilligung Westen und Sie könnten potenziell verwenden einige der Aktien, die für Ihre zu decken Steuerliche Verrechnungsverpflichtung. Verzugsgefahr Wenn die beschränkte Bestandsvergütung verfallen ist, z. B. durch Verlassen des Unternehmens vor den Bestandswesten, kann ein Verlust für steuerliche Zwecke nicht in Bezug auf die beschränkte Aktienausschüttung geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die gezahlte Steuer Die eingeschränkte Aktien-Prämie. Erhaltende Einkommenssteuer auf eingeschränkte Stock Awards. Depending auf Plan Regeln, Personen, die beschließen, nicht eine besondere Steuer 83 b Wahl haben zwei Optionen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung fällig bei der Veräußerung von Netto-Aktien oder bar bezahlen Wählen Sie auf netto Aktien wird die entsprechende Anzahl von Aktien, die bei der Ausübung zurückgehalten werden, um ihre steuerliche Verpflichtungsverpflichtung zu decken. Sie erhalten die Anzahl der Aktien, die weniger die Anzahl der Aktien, die für steuerliche Zwecke zurückgehalten werden, erhalten werden. Erweiterte, die bezahlen, um zu bezahlen, um zu befriedigen Ihre steuerliche Verpflichtungsverpflichtung muss bei ihrem Konto am Tag der Ausübung die angemessene Barzahlung haben. Das Geld wird bei der Ausübung von ihrem Konto abgebucht und es wird an ihre Firma weitergeleitet, um die entsprechenden Regulierungsbehörden zu melden und zu remittieren. Sie erhalten die Vollständigkeit Anzahl der Aktien, die ausgegeben haben. Föderale Einkommensteuer Behandlung.